+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на спецтехнику

Налог на спецтехнику

Минфин РФ в своем письме от Следовательно, если автомобильные шасси зарегистрированы в органах ГИБДД, то независимо от того, для каких целей они предназначены и какое оборудование на них размещено, они будут являться объектом налогообложения транспортным налогом. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

С помощью данного сервиса вы можете рассчитать транспортный налог на автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства.

Выбор параметров

Телефоны Huawei по-прежнему продаются в Китае как горячие пирожки, но запрет приложений Google вредит продажам за рубежом Доллару предписали сокращение Google планирует запустить проект Cache уже в году Американцы накопили долгов на рекордные 14 триллионов долларов Медведев: волонтерская деятельность должна засчитываться студентам в качестве практики. Доллару предписали сокращение Google планирует запустить проект Cache уже в году Новая Motorola Razr стоит 1 долларов, но, боже мой, как же я ее хочу!

Главное Документы Эксперты. От обычных транспортных средств спецтехнику отличают не только предназначение и эксплуатация, но и нюансы налогообложения, о которых мы поговорим в данной статье.

Какая бывает спецтехника? В настоящий момент нет четкого разделения специальной техники, в нормативных документах она выделяется по предназначению. Однако понятие "специальная техника специальные автомобили " все же есть. Это транспортные средства, предназначенные для выполнения специальных функций в основном в стационарных условиях и оснащенные специальным оборудованием. К специальным автомобилям относятся автокраны, автобетоносмесители, автомобили с компрессорными установками и т.

Методические рекомендации по проведению независимой технической экспертизы транспортного средства при ОСАГО. Но есть и другая категория техники.

Специализированные автомобили предназначены для перевозки определенных видов грузов и оборудованы для этого специальным кузовом и или приспособлениями например, грузовой автомобиль для перевозки бетона, строительных смесей и растворов, плитовозы, панелевозы, мусоровозы Методические рекомендации по проведению независимой технической экспертизы транспортного средства при ОСАГО.

В другом документе - Техническом регламенте о безопасности колесных транспортных средств - дано более обширное понятие, включающее эти две категории. Специальным считается транспортное средство, предназначенное для выполнения специальных функций, для которых требуется специальное оборудование автокраны, пожарные автомобили, автомобили, оснащенные подъемниками с рабочими платформами, автоэвакуаторы и т.

И все же более практичным и понятным является разделение автомобилей на специальные и специализированные. Мы выделили эти категории неспроста: такая градация спецтехники имеет значение для целей обложения транспортным налогом. Как облагается специализированная и специальная техника? Спецтехника, используемая управляющими организациями, может быть отнесена как к грузовым автомобилям, на платформе которых устанавливаются спецагрегаты и механизмы, так и к другим самоходным транспортным средствам.

Ставки налога по этим двум категориям транспортных средств значительно различаются, поэтому неспроста экскаваторы, гидроманипуляторы, мусоровозы, фургоны и т. Налоговики придерживаются мнения, что эти виды транспортных средств относятся к грузовым автомобилям. Такой подход, безусловно, не на пользу налогоплательщику, у которого налоговые обязательства по категории "грузовые автомобили" выше, чем по категории "другие самоходные транспортные средства" п.

Однако, прежде чем отстаивать применение той или иной ставки, нужно разобраться, где зарегистрирована техника управляющей компании ТСЖ, ЖСК.

Специализированные автомобили, в частности транспортные средства, работающие на вывозе мусора и зарегистрированные в органах ГИБДД, как правило, в целях налогообложения считаются грузовыми, в то время как спецтехника, работающая на расчистке территории и поставленная на учет в органах гостехнадзора, может относиться к категории "другие самоходные транспортные средства". Базовые ставки для поименованных категорий ТС различаются, и, чем больше мощность двигателя техники, тем существеннее разница.

Таким образом, владельцам спецтехники и налоговикам есть за что побороться, но, к сожалению, такой "налоговый поединок" не всегда заканчивается в пользу налогоплательщика.

Если транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД как автомобиль, то независимо от того, для какой цели оно предназначено и какое оборудование на нем размещено, оно в качестве объекта налогообложения не является "другим самоходным транспортным средством".

Расхожим мнением является то, что одним из оснований для отнесения транспортного средства к той или иной категории в целях налогообложения является тип транспортного средства и его назначение, указанные в ПТС. Однако это заблуждение: если специальное оборудование установлено на шасси грузовых автомобилей, не относящихся к числу самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, такая техника в целях налогообложения относится к категории грузовых автомобилей Постановление ФАС УО от Рассмотренные решения преимущественно касаются так называемых специализированных автомобилей.

Однако в парке управляющих компаний ТСЖ и ЖСК есть специальная техника, в отношении которой применяется единая ставка, как для категории "другие самоходные транспортные средства", - это кран гусеничный, трактор, бульдозер Постановления ФАС ВСО от Напоминаем, главным аргументом в пользу уплаты налога с такой спецтехники по ставке для категории "другие самоходные транспортные средства", а не для категории "грузовые авто" является регистрация в органах гостехнадзора, а не в органах ГИБДД.

Можно ли не платить налог? На этот вопрос можно дать положительный ответ, если транспортное средство не зарегистрировано например, если оно используется исключительно в производственных или хозяйственно-бытовых целях, а не для перевозки грузов и людей. Это могут быть передвижные станции, трансформаторные установки, передвижные мастерские, вагоны-лаборатории, передвижные диагностические установки, погрузчики, автонасосы, автокомпрессоры на шасси.

Под это основание можно подвести много техники управляющей компании ТСЖ, ЖСК , ведь не вся техника предназначена для перевозки грузов. Как оказалось, транспортные средства ранее были зарегистрированы, но впоследствии из-за физического износа были сняты с учета, что подтверждается справками актами выбраковки.

К сведению. Если автомобиль списан или утилизирован, но по каким-то причинам не снят с учета, он не является объектом налогообложения Постановления ФАС ВВО от Транспортные средства с момента их списания по причине полного износа перестают соответствовать критериям транспортного средства по своим физическим характеристикам и не могут использоваться в деятельности, то есть перестают отвечать критериям объекта "транспортного" обложения Постановление ФАС МО от К тому же освобождение от налогообложения по хозяйственно-бытовым и производственным целям чревато высокими налоговыми рисками.

Маршруты спецавтомобилей, использующихся при вывозе бытовых отходов при расчистке придомовых территорий, в той или иной степени захватывают проезжую часть дороги , а к участию в дорожном движении допускаются только те транспортные средства, которые прошли регистрацию.

Даже если уборочная техника не предназначена для движения по автомобильным дорогам общего пользования, то не факт, что она не появляется на этих дорогах или не использует иные пути следования транспортных средств общего назначения.

В связи с этим спецтехника тоже должна быть зарегистрирована, поскольку эксплуатация без свидетельства о регистрации в соответствующих органах не допускается, так как создает угрозу безопасности дорожного движения.

Итак, если управляющая компания не хочет рисковать, она должна зарегистрировать свою специальную и специализированную технику либо в органах ГИБДД, либо в органах госнадзора за техническим состоянием самоходных машин. В обоих случаях зарегистрированная техника организации признается объектом "транспортного" налогообложения Письмо Минфина России от Нестандартная ситуация В организации имеются самоходные машины на гусеничном ходу экскаваторы , работающие на электроэнергии, передаваемой от подстанций к самоходной технике по кабелям высокого напряжения, то есть двигатель внутреннего сгорания топлива отсутствует.

Техника зарегистрирована в органах Ростехнадзора, что подтверждают полученные на самоходную технику паспорта. Должна ли организация исчислять и уплачивать транспортный налог с этой техники? В Письме Минфина России от Логика проста: согласно ст. Эту норму чиновники применяют независимо от того, на каком двигателе работают самоходные машины. Если в данном случае в движение экскаватор приводит электродвигатель, в его технической документации должна быть указана мощность в метрических единицах - в киловаттах кВт.

Коэффициент перевода мощности двигателя в лошадиные силы равен 1, Например, если экскаватор, работающий на электроэнергии, имеет мощность двигателя в метрических единицах 37,5 кВт, мощность двигателя в лошадиных силах составит 50,99 л. Подобный порядок перевода прописан в п. Расчет транспортного налога Порядок исчисления, прописанный в ст. Уплата исчисленного налога производится по итогам года. Если в регионе введены отчетные периоды, налогоплательщик перечисляет в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу.

В отличие от других налогов например, налога на прибыль авансы по транспортному налогу рассчитывают без нарастающего итога, а по итогам года сумма платежа равна разнице между налогом, рассчитанным за год, и суммой уплаченных в течение года авансовых платежей. Пример 1. На балансе управляющей организации числятся: - экскаватор-бульдозер одноковшовый ЭО для механизации землеройных и планировочных работ с двигателем мощностью 78 л.

Ставки налога, определенные законом субъекта РФ, соответствуют базовым ставкам, указанным в ст. Спецтехника управляющей компании экскаваторы зарегистрирована в органах гостехнадзора, а грузовые автомобили подметально-уборочные и мусоровозы - в органах ГИБДД. Законом субъекта РФ для организаций установлены отчетные периоды по транспортному налогу.

В отношении подметально-уборочных машин и мусоровозов, зарегистрированных в ГИБДД, компания применяет ставки, установленные для категории "грузовые автомобили", - 13 и 17 руб. С поставленной на учет в органах гостехнадзора спецтехники экскаваторы налог уплачивается по ставке 5 руб. Рассчитаем авансовые платежи и сумму налога за г.

Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет за каждый отчетный период, составит: - по одному экскаватору - 98 руб. Сумма транспортного налога, исчисленная за г. В итоге за год сумма налога по всем транспортным средствам составит 15 руб. Если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в течение отчетного периода, сумму аванса и налог по итогам года нужно рассчитывать с учетом поправочного коэффициента.

Он равен отношению числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию, к числу календарных месяцев в отчетном налоговом периоде п. Коэффициент рассчитывается с точностью до сотых долей пп. Напоминаем, месяцы регистрации транспортного средства и снятия его с учета считают за полные, а обязанность по уплате транспортного налога у организации прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета Письмо Минфина России от Пример 2.

Дополним условия предыдущего примера. Один из мусоровозов зарегистрирован в марте г. Сумма авансового платежа по автомобилю по вывозу мусора будет равна: - руб. Сумма налога - руб. За IV квартал организации нужно доплатить руб. По остальной технике управляющей компании авансовые платежи и налог не изменятся.

Практика показывает, что налоговые органы могут проверить исчисление налога организациями на основании сведений, предоставляемых органами ГИБДД. Если имеются расхождения между ними и данными, содержащимися в технической документации на автомобиль, принимаются сведения о мощности, содержащиеся в документации Определение Санкт-Петербургского городского суда от Федеральный закон N ФЗ упразднил обязанность по представлению налогового расчета по авансовым платежам, хотя обязанность по уплате авансовых платежей с организаций не снята.

В действующей форме декларации по транспортному налогу не предусмотрено отражение уплаченных авансовых платежей по отчетным периодам, в связи с этим в годовой отчетности указывается только общая сумма налога строки и разд. ФНС прорабатывает изменения в формах деклараций по транспортному налогу, позволяющие учитывать суммы авансовых платежей, исчисленных по отчетным периодам Письмо ФНС России от Утверждена Приказом Минфина России от В завершение - о законодательной инициативе В конце ноября г.

По грузовым автомобилям ставки снижаются до 2,5 руб. Для других самоходных средств ставка снижается до 2,5 руб. Поправки вступают в силу с начала нового налогового периода - с 1 января г.

Однако одновременно вступают в силу поправки Федерального закона N ФЗ , направленные в том числе на увеличение налогового бремени нефтегазового сектора экономики. Очевидно, это тоже затронет бюджет владельцев спецтехники, которым не обойтись без ГСМ.

Увеличится или уменьшится нагрузка на управляющие компании ТСЖ и ЖСК , имеющие в своем арсенале специальные и специализированные автомобили, сразу сказать нельзя.

Сделать какие-то выводы на этот счет можно будет по итогам г. Федеральный закон от Булаев Эксперт журнала "Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение" Подписано в печать Азиатские рынки в коллапсе на фоне опасений по поводу срыва торговых переговоров Сегодня в Финансовые рынки.

Британское правительство распространяет дезинформацию в преддверии выборов Сегодня в Внешняя политика.

Считать ли экскаватор грузовиком?

Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик САР. Какова система налогообложение на спецтехнику на г. Из какого расчета начисляются налоги? В соответствии со статьей Налогового кодекса объектами налогообложения налога на транспортные средства являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и или состоящие на учете в РК.

Транспортный налог в белгородской области 2019

Согласно п. Минфин: за спецтехнику надо платить как за грузовик. Приказ Министерства финансов РФ от По указанным средствам следует применять ставки по транспортному налогу как по грузовым транспортным средствам, а не по другим самоходным транспортным средствам. Минфин России ссылается на классификацию транспортных средств, введенную Женевским соглашением в г.

Онлайн-калькулятор предназначен для определения точной суммы платежа, которую должен заплатить владелец зарегистрированного транспортного средства. Этот налоговый сбор обязаны оплачивать как физические, так и юридические лица в России. Владельцы, не эксплуатирующие авто, также являются обязательными плательщиками транспортного налога.

Необходимость исчисления и уплаты транспортного налога со специализированных транспортных средств является достаточно спорной.

Телефоны Huawei по-прежнему продаются в Китае как горячие пирожки, но запрет приложений Google вредит продажам за рубежом Доллару предписали сокращение Google планирует запустить проект Cache уже в году Американцы накопили долгов на рекордные 14 триллионов долларов Медведев: волонтерская деятельность должна засчитываться студентам в качестве практики. Доллару предписали сокращение Google планирует запустить проект Cache уже в году Новая Motorola Razr стоит 1 долларов, но, боже мой, как же я ее хочу!

Транспортный налог: как считать в отношении спецтехники на автомобильных шасси

Необходимость исчисления и уплаты транспортного налога со специализированных транспортных средств является достаточно спорной. Ответ на вопрос: платить или не платить транспортный налог с подобных объектов следует искать не только в Налоговом кодексе, но и в разъяснениях контролирующих органов, а порой и в арбитражной практике. В Налоговом кодексе специализированные транспортные средства ТС в составе объектов обложения транспортным налогом напрямую не упомянуты.

Многие современные автомобили имеют дополнительные механизмы для погрузки-выгрузки, перемешивания, сдавливания, поднятия и т. Например автобетоновоз оснащён бочкой которая постоянно перемешивает бетон не давая ему застыть, делает это даже на ходу.

Транспортный налог на трактор

За транспортные средства налог уплачивается вне зависимости от того, эксплуатируются они или нет. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Организации уплачивают и исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и или снятия транспортного средства с регистрации снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.

Налог на спецтехнику для физических лиц

Получил грамотное и профессионально е обоснование. Спасибо большое Теперь знаю что делать. По семейным обстоятельствам мне пришлось уволиться не закончив обучения теперь организация требует обратно денежные средства и подали в суд. Позвонивполучила полную консультацию, по всем интересующим меня вопросам.

Я полностью довольна консультацией и впредь буду обращаться только сюда, т. А здесь мне ответили грамотно и совершенно бесплатно, спасибо огромное, что есть юристы готовые помочь!!!!.

Информация об этой странице недоступна.

Транспортный налог и спецтехника

Если нужной модели в наличии нет, продавец обязуется поставить машину в указанный срок при условии, что покупатель оплатит частичную стоимость. Предоплату оформляют как аванс или задаток. Разница между ними заключается в последствиях при незаключении договора купли-продажи.

Отвеченные вопросы online-консультации и коментарии к ним хранятся в базе данных сайта в течение одного года, после чего переносятся в архив. В рамках online-консультации адвокаты Белорусской Республиканской коллегии адвокатов, а также областных и городской коллегий оказывают правовую помощь населению по различным вопросам, в том числе уголовную правовую помощь, правовую помощь по гражданским и семейным делам и т.

Бесплатный адвокат онлайн по телефону бесплатно. Задайте вопрос юристу онлайн, и получите бесплатную юридическую консультацию в течение 5 минут. Имя и телефон нигде не публикуются Мы гарантируем полную конфиденциальность всех юридических консультаций онлайн В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г.

Преимуществами передачи информации онлайн являются следующие моменты: не приходится затрачивать время на поиск специалиста в реальном времени (записываться на прием к адвокатам, осуществлять выбор в зависимости от компетентности и грамотности юриста); удобство в общении; бесплатность услуг (экономия денежных средств); доступность получения сведений (специалист ориентирован на детальное объяснение основных проблемных моментов, раскрытие смысла рекомендуемых к реализации действий по урегулированию конфликтов); Таким образом, главной гарантией качественного оказания юридической помощи, является ориентир специалистов на конструктивное решение проблем граждан.

В тюрьме будет не до смеха. Василиса От А до Я, какие налоги, сколько платить, какие документы. Бесплатные юридические услуги предоставляются нуждающимся группам граждан, которые не в состоянии оплатить работу частного юриста.

Я заключила договор с юр фирмой чтобы они составили мне претензию к застройщику по дду. Я заплатила и потом когда прочла договор нашла там 6 ошибок что не допустимо в таком документе.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Транспортный налог по ИНН, как узнать? Просто о сложном
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомира

    Спасибо. То, что нужно ))

  2. erarnieli

    Замечательно, это весьма ценная фраза

  3. conrutang89

    А что тут говорить то?

  4. Татьяна

    В этом что-то есть. Большое спасибо за помощь в этом вопросе.

  5. Фелицата

    Жизнь - очередь за смертью; дурак тот, кто лезет без очереди.

  6. resdebana

    Я уверен, что это — ложный путь.