+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Вексельная схема ухода от налогов

Вексельная схема ухода от налогов

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Предпринимательская деятельность в сфере недвижимости стала прибыльным занятием в России в последней пятилетке ХХ века. Россия неоднократно становилась свидетельницей такого злоупотребления со стороны застройщиков многоквартирных жилых домов, жильцы которых до сих пор дожидаются заветных квадратных метров. Этими коллизиями пользовались в разных отраслях предпринимательской деятельности и придумывали различные схемы ухода от налогообложения. Однако риск оправдывался и компаниям в сфере недвижимости удавалось, да и, пожалуй, удается, получать огромные доходы с семью-восьмью нулями в обход законодательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

За векселем в России прочно закрепилась дурная репутация. Но можно ли вполне оправдать?

II. Схемы минимизации налогообложения

За векселем в России прочно закрепилась дурная репутация. Но можно ли вполне оправдать? Отвечая на этот вопрос, приходится принимать во внимание, что вексельные, как и разнообразные клиринговые и другие взаимозачетные схемы, получили во многих странах довольно широкое распространение. Дело было в том, что коммерческий торговый кредит в условиях централизованно-директивного планирования замещался государственным банковским, а денежная монополия государства являлась абсолютной, и использование для расчетов иных, кроме рублей, инструментов пресекалось.

Поэтому к началу рыночных реформ ни практического опыта использования вексельного обращения, ни соответственно опыта государственного его регулирования, включая нормативную базу, в России не имелось. Этим во многом объясняется, что в первые годы реформирования векселю, вопреки благим надеждам некоторых теоретиков и практиков, была уготована судьба инструмента возведения финансовых пирамид и осуществления других афер. Не случайно пик интереса к векселю пришелся на — гг.

После принятия в марте г. Разумеется, власти продолжали использовать векселя для расчетов с предприятиями, своими кредиторами и должниками, но уже не собственные, а корпораций, банков и других финансовых институтов. Эмитируемые же прочими банками и предприятиями векселя, как правило, низколиквидны, не погашаются досрочно, причем векселя предприятий нередко погашаются товарами, т.

В целом же роль рассматриваемого инструмента в осуществлении расчетов в настоящее время значительна. Так, согласно данным Госкомстата, по состоянию на 1 января г. В декабре г. Таким образом, разность равнялась ,8 млрд.

При этом следует учесть: часть безналичных денег юридических лиц не может использоваться для расчетов, ибо существует в неликвидной форме — срочных депозитах. Причин их появления в России, если говорить о главных, две. Первая состоит в том, что госрегулирование вексельного обращения оказалось гораздо более слабым, чем денежного, валютного и ценных бумаг на соответствующих рынках.

Первоначально Центральный Банк России не считал необходимым ограничивать объемы эмиссии банковских векселей. Затем ситуация изменилась, и эмиссия векселей была приравнена к подлежащей обязательному резервированию пассивной депозитной операции.

Был введен норматив Н13 , ограничивающий объем вексельной эмиссии размерами собственного капитала. После краха г. Следует отметить, использование вексельных схем расчетов давало определенные выгоды с точки зрения минимизации налоговых платежей. Дело в том, что при расчетах векселями обязательство по уплате налога на добавленную стоимость и право на возмещение НДС по приобретенным ценностям возникали при осуществлении платежей почти одновременно, а в условиях высокой инфляции это немаловажно.

Кроме того, увеличение реализованной продукции и издержек также можно было синхронизировать, чтобы не возникало обязательства по налогу на прибыль, а налоги на выручку от реализации можно было уплачивать позже, ибо в расчетной схеме их не было.

И, наконец, поскольку на расчетном счете предприятия денежные средства отсутствовали, отсутствовала и возможность изымать их в погашение налоговых недоимок или просроченных обязательств другим кредиторам. В условиях всеобщей неплатежеспособности последняя отмеченная особенность вексельных схем расчетов оборачивалась весьма важным их преимуществом: неплатежеспособные предприятия могли на законных основаниях продолжать свою деятельность, хотя их расчетный счет пустовал.

Но первые также осуществлялись векселями предприятий или региональных властей , а зарплата нередко выдается продукцией. Тут, правда, возникают элементы криминальности, связанные с сокрытием доходов физическими лицами при уплате подоходного налога, налогов на выручку от реализации и НДС и лицами юридическими при уплате, помимо названных платежей, взносов во внебюджетные фонды.

Поэтому государство проводит политику постепенного вытеснения денежных суррогатов из платежно-расчетного оборота.

Так, в недавнем правительственном решении принимать к зачету НДС по приобретенным ценностям только после оплаты векселя денежными средствами, просматривается стремление сделать вексельные расчеты менее выгодными для налогоплательщиков, чем безналично-денежные, поскольку трансакционные издержки при расчетах векселями выше. Однако при использовании переводных векселей данное требование трудновыполнимо даже чисто технически, ибо оно предполагает наличие надежной информации об окончательном погашении веселя, эмитированного третьим лицом при расчетах этим векселем между двумя другими лицами.

При учете векселей с дисконтом возникает и естественный вопрос о том, что следует считать суммой погашения с учетом возмещения НДС. Вторая причина заключается в том, что вексельный оборот представляет собой законный способ юридического оформления кредита.

Но по сравнению с кредитным договором вексель имеет ряд преимуществ: простоту, безусловность погашения, возможность переуступки, документальность и др. Он возник еще до развития системы безналично-денежных платежей, но успешно выживает и сейчас в экономике развитых стран. Об этом свидетельствует факт функционирования в этих странах системы переучета центробанками векселей первоклассных предприятий реального сектора в целях направления денежной эмиссии на развитие экспортных производств и производства продукции высокой степени переработки.

В Германии, Италии и Франции, т. Поэтому к переучету принимаются только векселя включенных в определяемый Банком России на основе мониторинга платежеспособности перечень первоклассных предприятий-заемщиков в пределах лимитов, зависящих от их финансового положения , а все прочие предприятия кредитуются по рыночным ставкам.

В англосакских странах используется более либеральная модель финансово-монетарного регулирования, согласно которой эмиссия осуществляется путем приобретения иностранной валюты или золота и облигаций правительства. Поскольку МВФ и США навязывали нам именно эту модель, переучет векселей Центральным Банком России до недавнего времени не производится, хотя его возможность предусмотрена банковским законодательством, а необходимость многократно обосновывалась и практиками, и учеными.

Работа в этом направлении только начата, причем ведется пока переучет векселей только предприятий-экспортеров. Дело в том, что российские экспортеры сырья получали ссуды у иностранных кредиторов по рыночным процентным ставкам тогда, когда Банк России считал такое кредитование нецелесообразным.

Между тем если принять во внимание, что издержки таких предприятий в основном рублевые и после девальвации падают в реальном выражении, то их обязательства представляются идеальным инструментом для осуществления рублевой эмиссии. Например, Банк России переучитывает валютный вексель экспортера, но эмитирует при этом рублевые средства, а вексель погашается тоже рублями по курсу на момент погашения.

Таким образом, в случае девальвации рубля механизм переучета приведет к быстрому изъятию из экономики избыточной рублевой массы при сохранении для экспортеров возможности получения дешевых валютных кредитов. Потери понесут лишь владельцы рублевых средств, что будет стимулировать повышение скорости оборота рублевой денежной массы.

Кредитные соглашения при этом могут номинироваться в евро. С сугубо монетарной точки зрения это логично: доходы экспортеров сырья в случае девальвации не уменьшатся, а в рублевом отношении возрастут, т. Однако с точки зрения поддержки производства продукции с высокой степенью переработки такой подход неприемлем, а значит, необходимо начать работу по выявлению платежеспособных производителей готовых изделий, в первую очередь наукоемкой продукции и импортозамещающей конкурентоспособной продукции легкой и пищевой промышленности, в целях создания системы переучета их векселей.

Конкурентоспособность и финансовая устойчивость таких товаропроизводителей в случае девальвации рубля, очевидно, не снизятся. Создание системы переучета векселей требует мониторинга платежеспособности и кредитоспособности первоклассных предприятий реального сектора.

У Банком России для этого есть и ресурсы, и кадры, вопрос только в его готовности выполнять свою установленную законодательством функцию. Однако она предполагает наличие весьма развитых финансовых рынков с совершенной конкуренцией, т. В России же финансовый рынок находится в зачаточном состоянии, причем после краха августа г. Поэтому предпочтительность для России, по меньшей мере на ближайшие 10—15 лет, континентальной модели финансово-монетарной системы очевидна для всех, кроме, к сожалению, российских финансово-монетарных властей и руководства МВФ.

Выход один — добиваться смены модели политическими средствами, тем более что тенденция к укреплению роли государства как главного регулятора и гаранта рыночных отношений в России налицо. И в континентальной, и в англосакской моделях вексель используется в качестве платежного и расчетного средства, в первую очередь при осуществлении экспортных операций.

Поддержка экспорта исходит от правительств соответствующих стран. Одним из способов стимулирования спроса на продукцию, как известно, является предоставление покупателю коммерческого кредита. Это особенно характерно для крупных партий потребительских изделий длительного пользования.

Покупателям, прежде всего небольшим производственным и торговым фирмам, подчас необходима рассрочка платежа на время, за которое можно накопить достаточные средства от перепродажи приобретенных на внутреннем рынке товаров или достаточные амортизационные отчисления.

Кроме того, потребители продукции германских, французских или итальянских концернов в развивающихся странах, работающие в условиях слабой и неэффективной платежно-расчетной системы, страдают от тяжелого налогового бремени, поэтому использование вексельных и бартерных форм расчетов оказывается для них предпочтительнее.

В общем, вексель становится действенным инструментом стимулирования роста продаж. Однако непосредственно заниматься кредитными операциями производственные фирмы обычно не в состоянии, в связи с чем стремятся продать полученные векселя финансовым организациям, специализирующимся на переучете векселей и обеспечении их погашения прежде всего банкам.

Таким образом, в экономиках развитых стран, наряду с центробанковской, имеется частная система работы с векселями, обеспечивающая взаимовыгодный вексельный оборот. Точно так же, как у нас деформируются налоговая и монетарная системы чего стоят, например, высокие налоги на выручку от реализации или ставки рефинансирования в десятки процентов годовых! Для устранения подобных деформаций необходимо постепенно и тщательно дорабатывать правовую основу этого оборота и совершенствовать административные механизмы его регулирования.

Скорее это свидетельствует о бездеятельности законодателя и органов финансово-монетарного регулирования. О том, что названный закон не в состоянии решить все проблемы регулирования вексельного обращения, предупреждали в свое время участники обсуждения его проекта.

Рассматривать вексель только как денежный суррогат, а эмиссию векселей — как узурпацию эмиссионной функции Центробанка неправомерно. В этой связи представляется уместным указать на кредитно-эмиссионную деятельность коммерческих банков, которая регулируется Банком России путем изменения норм обязательных резервов, а тем самым — использования кредитного мультипликатора, но вовсе не запрещается им, хотя чисто теоретически возможно и такое.

Возможно, негативное отношение российских финансово-монетарных властей к вексельному обращению объясняется их опасениями его относительной неподконтрольности.

На самом деле эта проблема вполне разрешима на путях того же совершенствования правовой базы. Банк России ввел ограничение на эмиссию векселей коммерческими банками, фактически приравняв ее к кредитной эмиссии. Эмиссия же векселей небанковскими предприятиями является лишь одним из способов наращивания ими своих денежных обязательств.

Другие способы например, эмиссия облигационных займов, просрочка платежей поставщикам и работникам, налоговые недоимки ничем не лучше эмиссии векселей и также должны подлежать госрегулированию, осуществляемому, в частности, с помощью гражданского законодательства, законодательства о банкротстве и об акционерных обществах. Равно как и с помощью других нормативных актов, регулирующих привлечение, обслуживание, погашение, реструктурирование займов и платежных обязательств.

Однако это далекая перспектива. Каковы же задачи совершенствования вексельного оборота в ближайшие годы? Первое — Банк России должен начать широкомасштабный учет и переучет векселей. Чтобы не снизить при этом ликвидность и надежность центробанковских активов, предохранить их от возможной девальвации, следовало бы переучитывать векселя с обязательством обратного их выкупа эмитентом незадолго до погашения. Кроме того, необходимо номинировать векселя в евро, делая их привлекательным для инвестора инструментом вложения временно свободных средств.

Очевидно, цена векселя в рублях при осуществлении им платежа не может быть выше его номинальной стоимости, умноженной на курс рубля к евро. Далее с целью нормализации вексельного оборота необходимо ввести для небанковских предприятий единую систему экономических нормативов, лимитирующих величину их задолженности в том числе просроченной относительно собственного капитала, налогооблагаемого имущества, дебиторской задолженности и т.

Банк России должен создать такую систему совместно с Федеральной службой по делам о финансовом оздоровлении и неплатежеспособности. Нуждается в дополнительном регулировании и использование векселей в качестве инструментов платежно-расчетных отношений товаропроизводителей, региональных властей и бюджетных организаций.

Не секрет, что значительная часть региональных бюджетов исполняется с использованием вексельных и клиринговых схем. Региональные власти не обладают эмиссионным правом и не могут, подобно федеральным, покрывать дефицит бюджета путем заимствований у Банка России или неумеренной эмиссией облигаций. Такие услуги могут приобретаться либо региональными органами государственной власти и управления, либо организациями, финансируемыми из регионального бюджета.

Разнообразные вексельные и иные региональные схемы организации расчетов, получившие широкое практическое распространение, оцениваются специалистами по-разному. Одни считают, что подобные схемы следует искоренять, ибо они не соответствуют нормам цивилизованной финансово-монетарной системы. Другие, апеллируя к федеративным принципам государственного устройства страны, полагают, что такие схемы должны существовать по крайней мере до завершения периода финансовой стабилизации.

С нашей точки зрения, прием векселей при уплате налогов в региональные бюджеты нарушает норму банковского законодательства, согласно которой единственной денежной единицей на территории Российской Федерации является рубль.

Однако сама эта норма не вполне реалистична. Неясно, например, каков статус иностранных денежных средств. Для расчетов между резидентами доллар использовать нельзя, а в качестве средства накопления — уже можно. Но ведь и вексель выполняет не все функции денег, а только функцию средства платежа. Пока российское правительство принимает налоговые платежи в долларах или осуществляет взаимозачеты с налогоплательщиками, оно не вправе требовать от региональных властей отказа от неденежных схем расчетов.

Далее, даже в случае полной монетизации федеральных финансов останется проблема рефинансирования экономики как рычага государственной поддержки развития производства, стимулирования инвестиционно-инновационной активности, повышения занятости и доходов граждан.

Как работают вексельные схемы в недвижимости

Но, проанализировав арбитражную практику, мы с удивлением обнаружили, что и сейчас арбитражные суды ежегодно рассматривают сотни, если не тысячи подобных дел. Еще недавно многим казалось, что вексельные схемы как способ оптимизации налогов, ушли в прошлое. Дистиллируют опишу такового типоразмера в заявке до метки дистиллированной жалобой. Вексель - строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя простой вексель Давайте рассмотрим наиболее популярные вексельные схемы уклонения от уплаты налогов.

С купли-продажи векселя налог в 4 млн? ВАС не с налоговиками

В соответствии с налоговым законодательством при погашении векселя с дисконтом эмитент компания или физическое лицо обязан платить налог на доход аналогично налогу на дивиденды. Однако отсутствие непрерывного институционального контроля за процессами вексельного обращения создает возможность легко уходить от данного вида налогообложения. Плацдарм, содержащий разрывную ситуацию, позволяющую построение финансовой схемы уклонения от налога, представлен на рис. На рис.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схема ухода МФО от налогов и пошлин

Переводной банковский вексель - удобный финансовый инструмент. Но некоторые российские банки используют свои векселя в корыстных целях. В частности, для минимизации налогов, которые они перечисляют в бюджет за предприятия. Отметим, что в большинстве эти операции не совсем законны. Недобросовестные налогоплательщики сознательно идут на риск и используют схему, предлагаемую банком. Но некоторые плательщики могут и не знать о ее незаконности и возможных последствиях. Так что же это за схема ухода от налогов с использованием банковских векселей?

Схемы и опубликованный в прошлом году список из 11 критериев позволят компании оценить вероятность проведения у себя выездной налоговой проверки и размер доначисления налогов. Нынешние дополнения представляют собой кейсы: как уходить от налогов.

Она выражается в том, что инспекторы норовят повсюду видеть некую схему, направленную на уход от налогообложения. История эта примечательна еще и тем, что вскрыла отсутствие единой позиции федеральных окружных судов по аналогичным вопросам. Возможно, поэтому высшая арбитражная инстанция, рассмотрев спор, не поставила в нем окончательную точку.

На безденежье и вексель — деньги

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 0 гостей. Недвижимость Россия Украина За рубежом. NERS Club.

По какой схеме действовали. Компания оформила договор займа с дружественной организацией и получила заем. Затем кредитор компании уступил право требования и ликвидировался.

Как налоговики раскрыли схему с займом и последующей ликвидацией кредитора

ФНС проверяет строителей и риэлторов. ФНС также призывает граждан сообщать о схемах, прикрывающих куплю-продажу квартир. Различные схемы, например покупку с использованием векселей, практикуют почти все участники рынка, говорят эксперты. Для ускорения процесса ФНС предложила всем сталкивавшимся со схемами "на условиях конфиденциальности" сообщать о них в налоговые органы по электронной почте - mns nalog. В пресс-службе ФНС пояснили, что прямое обращение к гражданам вовсе не свидетельствует о наличии у налоговых органов трудностей в выявлении "схем".

Схема ухода от налогообложения

Несоблюдение вышеперечисленных условий является нарушением и преследуется по закону. Нюансы оформления Наиболее сложным вопросом при реализации идеи по строительству дачи с использованием МК является согласование с ПФ. Необходимо соблюсти процедуру оформления недвижимости, которая предусматривает выделение части собственности каждому члену семьи включая детей.

Сложности могут возникнуть при взаимодействии с муниципалитетом при получении документов на обеспечение территории энергоносителями, водой и подъездными путями. Существует ли налог на дачу для пенсионеров.

Поскольку все разнообразие вариантов применяемых на практике схем подобного рода. НДС с помощью реализации вексельных схем, основанных на операции . плацдарма для построения схемы ухода от налогов (см. рис.

Здесь Вы сможете задать юристу любой вопрос удобным для Вас способом через онлайн-форму на сайте либо по телефону горячей линии в Москве и Московской области 8 (499) 322-89-83 и получить бесплатную юридическую консультацию не выходя из дома.

Теперь Вы можете не выходя из дома обратиться за юридической помощью к квалифицированным специалистам и получить не только решение собственной проблемы, например такой, как жилищные договоры, жилищные и семейные споры, кредиты, помощь автоюриста, уголовного адвоката, но и общие полезные советы как жить в современных условиях, соблюдая законодательство и не стать жертвой собственной юридической безграмотности.

С 2010 года вступила в силу социальная программа бесплатной правовой поддержки граждан и организаций, в результате появилась возможность задать вопрос юристу бесплатно. Консультация бесплатного юриста позволит Вам решить большую часть проблемных жизненных ситуаций.

Так что, скорее всего, категорический отказ главврача мотивируется именно этим, а не какими-либо корыстными мотивами (при использовании материала, который предоставляется самой клиникой, у врача есть уверенность в качественности этого материала ввиду наличия документов, экспертиз, лицензий и т.

Если у Вас остались ещё какие-либо вопросы юридического характера, связанные с данной ситуацией, Вы можете записаться на консультацию к нашему юристу. Потребитель подал в суд на организацию, за некачественный ремонт автомобиля, причем использовал автомобиль уже долгое время.

А я не знаю ,что мне делать приставы молчат и ничего не делают,на сколько знаю сейчас задолжность составляет больше 200. Есть расписка что должен был .

В связи с принятием Федерального закона от Фура с оборудованием для шоу короля советской эстрады Филиппа Киркорова ушла в кювет. Происшествие случилось в Ростовской области.

Бесплатные консультации адвокатов предоставляются на всех этапах уголовного процесса: возбуждение уголовного дела; розыск, задержание, арест; дознание и следственные действия; предварительное слушание в суде; судебные заседания I инстанции; обжалование приговора в апелляционной и кассационной инстанции; исполнение приговора; амнистия, помилование, условно-досрочное освобождение, погашение судимости.

Задать вопрос адвокату через специальную форму (ниже).

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уход от налогов как глобальная проблема
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. bauhardfolk

    ну не знаю как кому, а мне такие сюрпризы нравятся!!!! ))))